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Los impuestos indirectos incluyen qué impuestos?

Si hay un estado, entonces hay impuestos. Estos pagos forzosos a favor del presupuesto del país se han convertido en una parte integral de la vida de las personas y las empresas. Muchos ciudadanos, sin embargo, no saben mucho sobre los impuestos y cómo pagan. En el impuesto sobre la renta personal y el impuesto sobre la renta saber, probablemente, todo. Pero hay otros: tarifas indirectas, que también es importante saber. En este artículo consideraremos qué impuestos son indirectos y cuál es su característica distintiva.

a los impuestos indirectos son

El concepto de impuesto indirecto

A diferencia de los pagos directos e indirectosestán determinados no por los ingresos de los contribuyentes, sino que se establecen como un recargo a las tarifas o precios de los bienes. Al comprar este o aquel producto, el consumidor paga no solo al productor, sino también al estado. Los impuestos indirectos incluyen aquellos que el propietario de la empresa incluye en el valor de los bienes o servicios que produce. De los ingresos recibidos de la venta, él paga una cierta cantidad al presupuesto (impuesto), y deja el resto a sí mismo (ganancia).

Por lo tanto, los consumidores finales son los verdaderos contribuyentes de los impuestos indirectos, y los productores de productos actúan como intermediarios-recolectores de pagos. De ahí el nombre - "indirecto".

qué impuestos son indirectos

Clasificación y tipos de impuestos indirectos

Cabe señalar que el 90% de todos los recibos enel presupuesto son los pagos detallados a continuación. Son la principal fuente de ingresos para el estado, lo que le permite cumplir con sus múltiples funciones y cubrir los principales gastos del gobierno. Los impuestos indirectos incluyen los siguientes grupos de pagos:

  1. Impuestos universales sobre el consumo (IVA).
  2. Pagos de impuestos individuales en forma de porcentajes del valor de los bienes (impuestos especiales).
  3. Los impuestos sobre los bienes de la esfera del comercio exterior (derechos de aduana) se pagan cuando los bienes cruzan la frontera del estado. Divide los aranceles en los productos de importación (importación) y exportación (exportación).
  4. Pagos fiscales por servicios públicos monopólicos: registro de algunos documentos, pago de diversas licencias y permisos.

En Rusia, algunos otrostipos de pagos en el presupuesto - las asignaciones a los distintos fondos (. la vivienda, el tráfico, etc.), las contribuciones a la seguridad social (que se les permita ser incluidos en la suma de los costos de producción). Los más importantes y significativos son los primeros dos tipos de impuestos: el valor agregado y los impuestos especiales.

los impuestos indirectos se refieren a los impuestos indirectos

IVA: corto "dossier"

Todos los participantes en el proceso de producción sabenacerca de este impuesto, y su creación y cobro ocurre en cada etapa de producción / circulación de bienes. El IVA se paga a favor del estado en la forma de una parte del costo de producción (tal como se vende). Sin embargo, entra en el presupuesto incluso antes de que los bienes se vendan al usuario final. El productor paga un cierto porcentaje de la parte del costo que se "agregó" al precio de las materias primas compradas para la producción.

Cálculo del impuesto al valor agregadose lleva a cabo determinando la diferencia entre el IVA devengado sobre los bienes producidos y el IVA sobre la compra de materiales / materias primas para su fabricación. En Rusia, el valor de este pago es del 18%, excepto cuando las tasas son del 10% y 0%. Se paga trimestralmente, y el objeto de los impuestos, además de los bienes y servicios vendidos, puede ser:

  • trabajos de construcción e instalación para consumo independiente;
  • Bienes importados de Rusia desde otros países (para fines de producción);
  • transferencia de bienes y servicios para las necesidades propias (si los gastos no se tienen en cuenta al pagar el impuesto a la renta).

También hay situaciones en las que una organización puede estar exenta del IVA. Tales casos se describen en el Código Tributario, artículo 149.

Excises: características del pago

declaración de impuestos indirectos

Al igual que el IVA, los impuestos especiales están relacionados con los impuestos indirectos,Sin embargo, se calculan y pagan de forma individual. Este tipo de pago es muy similar a los derechos de aduana, pero se establece, por regla general, en relación con los bienes de consumo dentro del país. Este impuesto es una prima bastante alta al costo de los productos atribuidos por el estado a un determinado grupo. En primer lugar, estos son productos de tabaco y alcohol.

Para cada categoría de productoestablece su propio valor de los impuestos indirectos, individualmente. A menudo su tamaño alcanza la mitad, o incluso dos tercios del precio de los productos o servicios. Además de los grupos anteriores, los bienes sujetos a impuestos especiales también incluyen gasolina, combustible, automóviles, etc.

Derechos de aduana

Los impuestos indirectos incluyen aduanasdeberes. Este tipo de pago es cobrado por el servicio de aduanas y está determinado, como los impuestos especiales, de forma individual. De acuerdo con el arancel aduanero diferenciado utilizado en Rusia, el monto del arancel depende del país de los bienes importados. Si existen relaciones comerciales y políticas favorables con el estado de origen de los bienes, entonces se aplican las tasas base del 100% del arancel establecido. De lo contrario, se utilizan tarifas aumentadas, a una tasa del 200% del arancel de aduanas.

El cálculo de los deberes se puede llevar a cabo de varias maneras. Dependiendo de esto, se clasifica como uno de los siguientes:

  • ad valorem - se define como un porcentaje del costo de los bienes;
  • específico: tiene un valor específico (en Rusia se establece en euros) por unidad de producción (pcs, kg, etc.);
  • combinados: ambos métodos de cálculo se usan simultáneamente (por ejemplo, un cierto porcentaje, pero no menos que la cantidad especificada).

La declaración sobre los impuestos indirectos para el pago de los derechos de aduana se presenta dentro de los 15 días a partir del momento de la presentación de los productos correspondientes a la autoridad aduanera.

contabilidad fiscal para impuestos indirectos

Conclusión

Contabilidad fiscal de los impuestos indirectos y su pago enel presupuesto lo llevan a cabo los productores de bienes y servicios, y la carga final corre a cargo de los usuarios finales. Esta es su característica clave: el contribuyente y el contribuyente son diferentes sujetos. Tal sistema en cierta medida facilita la recaudación de pagos por parte del estado. Los impuestos indirectos incluyen los que gravan los precios y no los ingresos (pueden ser no oficiales, lo que significa que no serán una base impositiva). La cantidad de ingresos para el presupuesto depende del valor de los bienes comprados, que en última instancia es más rentable. En los países en desarrollo, este tipo de pagos obligatorios es la parte principal de los ingresos fiscales del estado (2/3 y más).

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