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Equilibrio analítico comparativo. El equilibrio de la empresa es un ejemplo. Balance analítico

La balanza analítica se usa generalmente parainvestigación de la estructura y dinámica de los cambios en la posición financiera de la empresa. Obtenerlo no es difícil. Para esto, se usa el equilibrio inicial, en el que los artículos individuales se condensan y los indicadores de dinámica y estructura se complementan. Al mismo tiempo, la estructura del formulario original de presentación de informes generalmente se conserva: se hace especial hincapié en los activos circulantes y no corrientes, el capital prestado y propio, el patrimonio en activos y pasivos. balanza analítica es útil porque permite organizar los cálculos realizados para determinar qué cambios se han producido en la condición de propiedad de la organización, para sacar conclusiones sobre las fuentes que el descubrimiento de la afluencia de nuevos fondos y cuáles son los activos invierten las finanzas.

El papel del equilibrio analítico

Balance analítico comparativo

El análisis de la balanza analítica comparativa proporciona datos para la producción de una evaluación de una serie de puntos:

- determinación del valor de los activos corrientes y no corrientes, los cambios en su proporción y las fuentes de su financiación;

- Artículos que crecen a un ritmo más rápido y la medida en que afectan la estructura del balance;

- acciones de activos pertenecientes a cuentas por cobrar e inventarios;

- distribución de fondos prestados en términos de urgencia y otros parámetros;

- determinar el tamaño de la participación de los fondos propios y la medida en que la organización depende de ellos.

El análisis del balance analítico presta especial atención aatención a los elementos, cuya gravedad específica es la más grande, así como a aquellos cuya proporción cambia de forma discontinua. El análisis horizontal y vertical de la dinámica de la estructura y composición de la propiedad permite establecer el tamaño del crecimiento relativo o absoluto o la reducción de la propiedad existente de la empresa, así como sus tipos individuales.

Diagnóstico de la condición financiera de una organización bancaria

El equilibrio analítico comparativo es fácil de obtenerde la fuente a través de sus indicadores complementarios de la dinámica, estructura y dirección de inversión de los fondos de los bancos comerciales para los períodos que se comparan. Los siguientes son los parámetros obligatorios de dicho análisis:

- valores absolutos para todas las partidas del balance al comienzo y al final de un cierto período;

- ponderaciones específicas de los elementos individuales en la moneda del saldo al inicio y al final del período sobre el que se informa;

- magnitudes absolutas de los cambios;

- Índices absolutos en la gravedad específica;

- cambios porcentuales al comienzo del período;

- indicadores de la dinámica de los cambios en la estructura del equilibrio;

- El costo del crecimiento del uno por ciento de cada artículo y saldo de divisas.

La balanza analítica comparativa tiene una fórmula predefinida, que se ve así:

Medios propios-net = medios propios-activos inmovilizados en bruto.

Si consideramos un ejemplo de equilibrio analítico, su forma incluye:

- en las columnas 3-8 hay indicadores de la estructura;

- Las columnas 9-17 contienen indicadores de dinámica;

- Columnas 12-20 - indicadores de la dinámica del equilibrio estructural.

Explicación

Las columnas 3-5 contienen información sobre absolutolos valores de los artículos y los resultados de las secciones de saldo al comienzo y al final del período que desea analizar. Los campos 6-8 reflejan los pesos específicos, así como los valores de los ítems de totales al comienzo y al final de los períodos. Las columnas 9-11 contienen datos sobre los tamaños absolutos de secciones y artículos para los períodos analizados. En los campos 12 a 14, se pueden ver los cambios en los pesos relativos de los valores del artículo para el período que se debe analizar. Las columnas 15-17 contienen cambios en los valores absolutos de los artículos a los parámetros de los períodos que se comparan. Los campos 18-20 muestran los cambios porcentuales en valores absolutos de los resultados del balance.

Equilibrio analítico comparativo: activo

La estructura de esta parte consta de varios tipos de activos: no de renta, que generan ingresos, inmovilizados.

Pasivos del saldo bancario: fondos propios (brutos) y atraídos. En una línea separada, ubicada detrás del balance general, hay fondos propios, netos.

El balance analítico comparativo es interesante en eso,lo que le permite reunir y de alguna manera equilibrar los cálculos que generalmente realiza el analista en el conocimiento inicial. Dicha tabla generalmente cubre una gran cantidad de indicadores importantes que caracterizan la dinámica y la estática de la posición financiera de un banco comercial. El balance analítico, que contiene los datos necesarios, incluye indicadores que son suficientes para el análisis vertical y horizontal. El primero le permite determinar el peso específico de la red, y el segundo se utiliza para determinar los cambios relativos y absolutos en el tamaño de los elementos individuales para un período específico.

Características del método

El equilibrio analítico comparativo permite:

- identificar por separado los tipos de transacciones activas y pasivas, dar una evaluación del grado de su importancia en la estructura general;

- usar cuentas de saldo separadas para rastrear el movimiento de saldos;

- revelar el grado de cambio de escala para ciertos tipos de operaciones bancarias;

- identificar los motivos, así como el grado de influencia de los cambios dinámicos en los artículos sobre rentabilidad, estabilidad, liquidez y rentabilidad de las operaciones bancarias;

- identificar qué recursos del banco o la empresa son propios y cuáles son atraídos;

- asignar activos por categorías: rentable, inmovilizado y líquido;

- Distribuir los fondos de los clientes, atraídos en forma de depósito, según sea necesario.

Al elaborar las estructuras de cambios en los pasivos yEs muy posible que el activo saque conclusiones sobre la influencia de ciertas fuentes como las principales para la entrada de efectivo, y también para saber la dirección de sus inversiones.

Balance analítico

¿Cómo funciona todo?

Las condiciones externas en las cualeslas actividades de la organización de crédito cambian constantemente. Esto requiere que los gerentes del banco respondan adecuadamente, así como un análisis detallado y más profundo de las políticas macroeconómicas y financieras, el desarrollo de nuevos métodos para generar productos excedentes a través de la provisión de servicios adicionales a los clientes de la institución. La tarea de los bancos es un esfuerzo constante para satisfacer las nuevas necesidades del mercado, la preparación para los impactos adversos del mercado, a la competencia activa, especialmente una que está asociada con los cambios en las tasas de interés.

En condiciones modernas, todas las dificultades de conducirlas actividades bancarias necesitan una revisión completa del concepto de gestión de las organizaciones de crédito. Ahora, una dirección como la gestión estratégica y financiera en los bancos es muy prometedora. Es cierto que se encuentra en la etapa de finalización y desarrollo. Estas áreas ya han logrado darse a conocer en el ámbito de la banca, ya que solo con su ayuda puede ser posible gestionar de manera efectiva las relaciones asociadas a los objetivos y objetivos estratégicos para la formación de recursos monetarios y su uso.

El balance del ejemplo de la compañía

De todo lo anterior, podemos concluir quela gestión financiera en la estructura del crédito es un sistema de medidas de gestión que se han tomado estructura organizativa apropiada para garantizar la puntualidad y la continuidad de los flujos de tráfico de crédito, que tienen como objetivo la estabilidad de las instituciones bancarias, la rentabilidad y la seguridad de la base de recursos de todos los clientes y socios.

Método de formación de un balance analítico comparativo

El análisis generalmente se realiza por uno de los métodos propuestos a continuación:

- directamente en el balance, sin cambiar la precomposición de los elementos del balance;

- mediante la construcción de un balance comparativo, en el que se agregarán algunos elementos de saldos que son homogéneos en su composición;

- se realiza un ajuste adicionaldatos sobre el índice de inflación con una mayor agregación de artículos en los recortes económicos requeridos. La obtención de un equilibrio económico comparativo se permite desde la fuente mediante el procedimiento de compactación de artículos individuales, así como adiciones a indicadores dinámicos y estructurales.

La conveniencia de este método es quesistematiza y reúne los cálculos tradicionalmente llevados a cabo por los analistas durante el conocimiento inicial del balance. El análisis del equilibrio analítico comparativo permite cubrir una gran cantidad de indicadores que demuestran la estática y la dinámica del estado de la organización en términos de finanzas. Esto incluye indicadores de análisis verticales y horizontales, directamente desde los cuales puede obtener datos y características del estado actual de la empresa en términos de finanzas. Estos incluyen:

- el costo total reflejado de la propiedad de la organización, que se encuentra en la línea final;

- el valor de los activos inmovilizados, que es igual al resultado de la primera sección;

- el costo de los activos móviles, visible como resultado de la segunda sección;

- el valor de las existencias, es decir, el capital de trabajo material;

- el tamaño de los fondos propios de la compañía, presentado como resultado de la tercera sección del balance general;

- la cantidad de fondos prestados, que es visible en la suma de los resultados de las secciones cuarta y quinta;

- el tamaño de su propio capital de trabajo, visible en la diferencia entre los resultados de la tercera y primera sección.

Análisis de balance analítico comparativo

El capital de trabajo neto se ve como unla posición del balance agregado y se define como parte de los activos actuales que reciben financiamiento debido al capital invertido. Este indicador es una característica del grado de liquidez de la empresa, que le da especial importancia. El capital de trabajo neto es la diferencia entre los activos y pasivos corrientes. Cuanto mayor es la magnitud de este indicador, más estable es la posición financiera de la organización.

El análisis del balance analítico debe llevarse a cabo conatención obligatoria a los cambios en la proporción del tamaño de su capital de trabajo en el valor total de la propiedad, la tasa de crecimiento del capital propio y prestado y su relación, así como las cuentas por cobrar y por pagar.

Estabilidad financiera estable de la empresava acompañado de un aumento en la participación de su propio capital de trabajo, así como una gran tasa de crecimiento de su propio capital en comparación con el capital prestado. Al mismo tiempo, las cuentas por pagar y las cuentas por cobrar están aproximadamente en el mismo nivel.

La esencia del análisis horizontal de una empresa consiste enen la construcción del número requerido de tablas analíticas, donde los indicadores de equilibrio absoluto deberían completarse con indicadores de dinámica. El analista determina el grado de agregación de indicadores. Esta es otra forma importante de determinar la posición financiera de la empresa y su sostenibilidad.

Uso del balance analítico

Muy a menudo para el análisis externoresulta que el balance general es completamente inadecuado. En este caso, está permitido usar uno compacto. Su composición presupone una transformación que consiste en la consolidación o desagregación, así como un adelgazamiento del equilibrio con la observancia obligatoria de una serie de reglas importantes:

- debe indicarse el valor real de los activos no corrientes;

- el valor de los activos actuales (inventarios,cuentas por cobrar, efectivo libre) y pasivos (préstamos y cuentas por pagar) deben ajustarse por montos que no cayeron en el balance por una razón u otra.

Balance analítico comparativo de la empresa

La diferencia entre el costo de los pasivos ylos activos se pueden ajustar por medio de un artículo creado especialmente del saldo analítico, que se llamó "Capital acumulado". Une absolutamente todo tipo de ganancias retenidas, fondos de acumulación, reservas formadas a expensas de ganancias, fondos de consumo y otras partidas de saldo. Por lo tanto, si hablamos sobre cómo verificar el saldo, entonces debe tenerse en cuenta que este artículo presenta todo lo que la compañía ha logrado ganar durante su existencia. Si se trata de propiedad privatizada, entonces desde el momento de la corporatización. Puede considerar el equilibrio de la empresa, un ejemplo de lo cual se presenta a continuación.

La estructura se puede considerar satisfactoria si el saldo es consistente con un conjunto de ciertos criterios:

- el importe total de los activos o pasivos, es decir, la moneda del balance general, debe aumentar al final del período sobre el que se informa en comparación con el comienzo;

- los activos circulantes deberían crecer a una tasa mayor que los activos no corrientes;

- el capital propio de la organización debería ser más que prestado, y la dinámica de su crecimiento debería exceder las tasas de crecimiento del capital prestado;

- Las cuentas por pagar y las cuentas por cobrar se deben aumentar aproximadamente a la misma tasa;

- los fondos propios en activos corrientes deberían invertirse más del 10%;

- El balance general no debe contener pérdidas descubiertas.

Varias conclusiones

Activo de equilibrio analítico comparativo

Entonces, si consideramos el equilibrio de la empresa,un ejemplo del cual se describe aquí, debe decirse que al analizar las causas y los componentes de aumentar o disminuir ciertos parámetros de los indicadores, puede detectar vulnerabilidades en las actividades financieras y económicas de cualquier empresa. Para hacer esto, debe prestar atención a las diferentes partes de todo el conjunto de datos.

Teniendo en cuenta el equilibrio, un ejemplo de lo que está aquíComo se describe, se pueden notar diferentes puntos. Supongamos que la disminución en el total durante un cierto período, que se está considerando en este momento, es evidencia de una disminución en la rotación económica de la empresa, que a menudo es el resultado de la insolvencia de la empresa. Y a veces es la disminución de la facturación de la empresa lo que provoca su insolvencia. Este hecho solo se puede determinar como resultado de un análisis más profundo:

- puede haber una reducción en la demanda efectiva de obras, bienes y servicios de la organización;

- Los materiales necesarios, materias primas o productos semiacabados no ingresan a los mercados, dependiendo del alcance de la empresa.

- Las sucursales participan activamente en la rotación económica activa, utilizando el "suelo" preparado por la empresa "matriz".

Determinar el comparativo requerido.Equilibrio analítico. Las conclusiones al respecto pueden hacer que un contador calificado revele todos los puntos importantes de la empresa. Al analizar el aumento en el balance para el período especificado, se debe tener en cuenta el efecto de los cambios en la valoración de los activos fijos, si el aumento en su valor es completamente independiente del desarrollo de las actividades de producción. Esto demuestra el equilibrio, un ejemplo de lo que se considera aquí. Lo más difícil de tener en cuenta es el impacto de los procesos inflacionarios, pero sin esto será difícil sacar conclusiones definitivas sobre si el aumento en el balance se debió a un aumento en el costo de los productos terminados bajo presión inflacionaria, o muestra una expansión de las actividades financieras y económicas de la organización.

Interpretación

Conclusiones del balance analítico comparativo.
Análisis comparativo del balance, a saber, la estructura.pasivos, le permite obtener una de las razones de peso para la estabilidad financiera de la empresa. Por ejemplo, un aumento en la proporción de fondos propios a expensas de cualquier fuente disponible contribuye a mejorar la estabilidad financiera. Las ganancias retenidas en este caso bien pueden convertirse en una fuente de reposición del capital de trabajo, así como en la reducción de la deuda a corto plazo con los acreedores.

Si examinas cómo ha cambiado la estructura.Activos de la empresa, puede obtener suficiente información importante. En particular, un aumento en la participación del capital de trabajo en la propiedad a menudo es evidencia de la formación de una estructura de activos más móvil, que permite aumentar la tasa de rotación de los fondos de una empresa. Una parte de los activos actuales puede desviarse para acreditar a los consumidores de bienes, productos terminados, servicios de organización y trabajo, subsidiarias y otros deudores, lo que indica la inmovilización real de esta parte del capital de trabajo del proceso de producción principal. También se puede hablar del plegado de la base de producción. El uso de un procedimiento contable específico puede distorsionar la valoración real de los activos fijos.

Así, el equilibrio analítico comparativo se ha convertido enUna herramienta bastante importante y poderosa para determinar el estado actual de la empresa. Puede utilizarse para determinar no solo la sostenibilidad financiera, sino también otros momentos importantes para las empresas. Por el momento, no es necesario compilar manualmente un balance analítico comparativo de una empresa, para esto ya existen programas de contabilidad listos para usar. Es más conveniente para los analíticos trabajar con dicha información.

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